حاسبة الخصم من المورد

الخصم من المورد هو آلية جبائية يقوم بموجبها الدافع (مؤسسة أو شخص معنوي) بخصم نسبة مباشرة من المبلغ الخام المدفوع للمستفيد وتحويلها للدولة. يسمح هذا النظام للإدارة الجبائية التونسية بتحصيل الضريبة من المورد، مما يقلل من مخاطر التهرب الضريبي ويضمن مداخيل منتظمة.

إلزامية TEJ لجميع المؤسسات ابتداءً من 2026

ابتداءً من 1 جانفي 2026، أصبحت جميع المؤسسات التونسية ملزمة بالتصريح بالخصم من المورد عبر منصة TEJ، بغض النظر عن حجمها أو رقم معاملاتها. هذا التعميم الذي أقره قانون المالية 2026 يعني أن حتى المؤسسات الصغيرة وأصحاب المهن الحرة يجب أن يودعوا تصريحاتهم RS بصيغة XML عبر TEJ.

لمعرفة كيفية استخدام منصة TEJ خطوة بخطوة، راجع دليلنا العملي على المدونة. اقرأ الدليل الكامل للتصريح عبر TEJ →

متى يطبق الخصم من المورد؟

يطبق الخصم من المورد عند الدفع (التسوية) وليس عند إصدار الفاتورة. يجب تحويل المبلغ المخصوم للدولة قبل 28 من الشهر الموالي للدفع. بالنسبة لمشتريات البضائع والمعدات والخدمات، يقدر عتبة 1,000 د.ت شامل الأداء حسب الدفعة المقدمة للمزود وليس حسب كل فاتورة على حدة.

النسب الرئيسية للخصم من المورد

تختلف النسب حسب طبيعة الخدمة وفقاً لنظام TEJ:

• مشتريات ≥ 1,000 د.ت (IS 20%): 1%
• مشتريات ≥ 1,000 د.ت (IS نسب أخرى): 1.5%
• مشتريات ≥ 1,000 د.ت (IS 10% / خصم 2/3): 0.5%
• أتعاب جزافي، عمولات، سمسرة: 10%
• أتعاب BNC نظام حقيقي: 3%
• كراء مقيمين: 10%
• كراء فنادق: 5%
• مكافآت مقابل الأداء: 10%
• فنانون، مبدعون وحقوق مؤلف: 5%
• والعديد من النسب الأخرى (غير مقيمين، أرباح موزعة، تنازلات...) — راجع مقالنا على المدونة أدناه للقائمة الكاملة.

للحصول على دليل شامل لجميع نسب الخصم من المورد في تونس، راجع مقالنا المفصل على المدونة. اقرأ الدليل الكامل لنسب الخصم من المورد →

عتبة 1,000 د.ت تطبق على الدفعة وليس على الفاتورة

نقطة أساسية: إذا كان لديك عدة فواتير من نفس المزود بمبالغ فردية أقل من 1,000 د.ت، لكنك تدفعها في دفعة واحدة يتجاوز مجموعها 1,000 د.ت شامل الأداء، فإن الخصم من المورد يطبق على مجمل الدفعة. مثلاً: 5 فواتير بـ 300 د.ت تدفع معاً (1,500 د.ت) توجب الخصم. المبلغ الإجمالي للدفعة هو الذي يحدد الخضوع وليس مبلغ كل فاتورة منفردة.

معاملة الطابع الجبائي في الحساب

الطابع الجبائي (1 د.ت) لا يخضع للخصم من المورد لأنه ضريبة دولة وليس دخلاً للمزود. الحساب الصحيح هو: (1) إزالة الطابع الجبائي من المبلغ شامل الأداء، (2) تطبيق نسبة الخصم على القاعدة المحصلة (شامل الأداء بدون الطابع)، (3) المبلغ الصافي المدفوع للمزود يشمل الطابع الجبائي الذي يبقى مستحقاً بالكامل.

الالتزامات التصريحية

يتعين على المؤسسات التي تقوم بالخصم من المورد التصريح بالمبالغ المخصومة وتحويلها للإدارة الجبائية عبر التصريح الشهري على منصة TEJ. مع Finco، الأمر بسيط: يتم حساب الخصومات تلقائياً على كل دفعة، وتُنشأ شهادات الخصم لمزوديك، وملف XML المطابق لصيغة TEJ جاهز للإيداع بنقرة واحدة. كل ما عليك فعله هو تحميل تصريحك الشهري من Finco وإيداعه مباشرة على TEJ.